Obligația de depunere a declarației anuale privind impozitul pe venit în Germania este definită prin așa-numita reședință fiscală a contribuabilului în cauză. Rezidenții fiscali din Germania sunt persoanele care locuiesc acolo permanent sau au stat în această țară mai mult de 6 luni în mod continuu.
Reședința permanentă este determinată de locația centrului de viață, adică un apartament sau o casă în care se concentrează viața familiei contribuabilului, unde este desfășurată activitatea principală care aduce venituri etc.
Statutul de rezident înseamnă o obligație fiscală nelimitată, dar și posibilitatea beneficierii de multe privilegii fiscale pe care nerezidenții nu le pot utiliza. Rezidenții fiscali germani au dreptul, printre altele, la o sumă neimpozabilă și la decontare comună cu soțul/soția, la o sumă neimpozabilă pentru copii, la o sumă de ajutor pentru familiile monoparentale și alte.
Pentru a profita de reducerile fiscale în Germania, un străin trebuie să solicite mai întâi statutul de rezident. Dreptul de a solicita statutul de rezident revine persoanelor care locuiesc în Germania cel puțin 183 de zile într-un an fiscal. Pe lângă cererea adresată oficiului din străinătate, trebuie îndeplinită o condiție suplimentară cu privire la valoarea veniturilor obținute în afara Germaniei. În acest caz, venitul străin nu poate depăși echivalentul sumei specificate în euro pentru un an dat sau venitul german trebuie să constituie 90% din totalul veniturilor persoanelor impozabile. Dacă toate condițiile au fost îndeplinite, după obținerea statutului de rezident, aceste persoane sunt supuse obligației de a depune declarația de impozit în Germania pentru toate veniturile lor, adică și pentru cele obținute în străinătate (de exemplu, în România ), dar, în același timp, beneficiază de reducerile fiscale disponibile.
Dacă doriți să obțineți o rambursare a impozitului din Germania, puteți face acest lucru personal sau puteți apela la o firmă care se ocupă profesional de restituirile fiscale din străinătate.
Ori de câte ori solicităm o restituire a impozitului, Germania cere prezentarea documentelor despre valoarea avansurilor plătite. Astfel de documente în Germania sunt: certificatul fiscal (Lohnsteuerbescheinigung) și cardul fiscal (Lohnsteuerkarte). Puteți, de asemenea, să completați declarația pe baza desfășurătoarelor lunare sau săptămânale de plată (Abrechnung). Nu sunt necesare toate desfășurătoarele. Sunt suficiente numai ultimele două dovezi din ultimele două luni ale angajării.
Certificatele conțin numai veniturile de la un singur angajator, așa că dacă lucrați pentru mai multe firme pe parcursul anului, trebuie să aveți un certificat separat pentru fiecare dintre acestea. Pe de altă parte, cardul fiscal poate fi completat cu veniturile obținute de la alți angajatori. Cu toate acestea, de câțiva ani cardurile fiscale sunt scoase treptat din utilizare din cauza introducerii unui sistem de transmitere electronică către biroul fiscal a datelor privind veniturile.
În cazul beneficierii de deduceri fiscale, este necesară colectarea documentelor care confirmă dreptul la deducere. Cel mai des, acestea sunt certificate de stare familială, confirmarea înregistrării domiciliului în Germania și altele, în funcție de situația individuală și scutirile fiscale solicitate.
Vă amintim că numai rezidenții au dreptul la deduceri (statutul de rezident poate fi obținut dacă ați lucrat în Germania mai mult de 183 de zile într-un an fiscal).
Pentru depunerea declarației de impozit în Germania, trebuie să colectați informații despre veniturile din România sau alte țări. Istoricul locurilor de muncă, datele de început și de sfârșit, precum și numele și adresele angajatorilor sunt de asemenea necesare.
Depunerea declarației de impozit pe venit în Germania nu se aplică nerezidenților, adică angajaților străini care au petrecut în Germania mai puțin de jumătate de an. Aceștia nu au obligația de a depune o declarație fiscală anuală în Germania.
Aceste persoane (nerezidenți) pot depune în mod voluntar o declarație privind impozitul pe venit în Germania, dar nu pot profita de reducerile fiscale și nu pot depune declarația împreună cu soțul / soția.
Această declarație fiscală în Germania este utilizată pentru a obține o „restituire a impozitelor din Germania”. Adesea, aceasta este interpretată greșit ca o declarație de impozit obișnuită. Aceasta se aplică numai pentru restituirea diferenței dintre valoarea impozitului anual pe venit determinat de Oficiul Fiscal German și suma plăților efectuate în avans pe parcursul anului.
Declarația fiscală voluntară poate fi depusă și de rezidenții care nu au obligația legală de a depune o declarație anuală de impozit. În unele cazuri, aceasta poate fi rentabilă, deoarece este posibil să primiți de la Finanzamt o rambursare considerabilă a impozitului (de exemplu, pentru cheltuielile de transfer la locul de muncă, pentru medicamente, implant sau ochelari). Puteți depune această declarație cu până la patru ani în urmă.
Oricine a lucrat legal în Germania și a plătit pe parcursul anului fiscal un impozit pe venit (Lohnsteuer) sub formă de plăți în avans care s-a dovedit a fi mai mare decât decizia Oficiului Fiscal German (Finanzamt), poate solicita o restituire a impozitului din Germania.
Pe baza declarației fiscale anuale depuse de contribuabil, Oficiul Fiscal German emite o decizie fiscală prin care determină valoarea corectă a impozitului. Dacă impozitul plătit (dedus din salariu) este mai mare decât cel care rezultă din decizie, biroul declară plata în exces și, în acest caz, trimite decizia (Bescheid) cu privire la returnarea sumei plătite la adresa indicată în declarația fiscală. Contribuabilul primește rambursarea în contul bancar.
Declarațiile pot fi depuse la biroul fiscal cu până la 4 ani înapoi. În anul 2020, este încă posibilă depunerea declarațiilor pentru 2016-2019.
Suma restituirii impozitului plătit este individuală pentru fiecare contribuabil și depinde de mai mulți factori, inclusiv valoarea veniturilor din Germania și din străinătate (de exemplu, în România ), valoarea impozitului plătit, reținut din salariu, starea civilă, situația familială, locul de reședință și de muncă, vârsta, deduceri fiscale disponibile etc.
Pentru persoanele care au un venit anual de aproximativ 10.000 de euro, ne putem aștepta la o rambursare de până la 100% din impozitul plătit. Cu toate acestea, în cazul persoanelor cu venituri mai mari nu este posibilă restituirea completă.
Datorită completării corecte a declarației și utilizării deducerilor, persoanele care solicită o rambursare a impozitelor primesc în Germania de la câteva până la câteva zeci de mii de euro. Suma medie restituită este de câteva sute de euro.
DESCOPERIȚI
Suntem un reprezentant certificat de Finanzamt. Declarația este certificată de un consultant fiscal Steuerberater din Germania, de aceea aveți garanția că serviciul este sigur și legal.
Durata medie de așteptare pentru restituirea impozitului din Germania este de 4 luni. Desigur, avem cazuri în care biroul german Finanzamt a emis decizii fiscale după numai 2 săptămâni. Ritmul procesării depinde de oficiul german.
Lista de documente depinde de situația dvs., cu toate acestea documentele de bază sunt Lohnsteuerbescheinigung - certificatul de la angajator cu lista veniturilor dvs. anuale, precum și un certificat de venit din România / Rusia / Bulgaria pe formularul EU EWR.
Încasăm plata în avans și după recuperarea impozitului. Depinde de dvs. ce opțiune preferați. Plata în avans variază între 190 și 390 PLN, în funcție de tipul de declarație. Plata după recuperare este un comision de 14% + TVA din suma recuperată.
Faceți cunoștință